Генеральный Директор

22 признака, почему вас ждет выездная налоговая проверка

3780
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock
Тимохин Павел
Руководитель службы бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва

ФНС разработала методичку по выявлению недобросовестных контрагентов. Инспекторы оценивают компанию по 22 признакам. Если они есть у вашего контрагента – ждите выездную проверку.

Как выявят «плохих» контрагентов

Налоговики заполняют таблицу на каждого контрагента. Так, контролеров насторожит, если контрагент не платит коммунальные платежи, не имеет основных средств, если у него в штате всего два человека или если операции с ним носят нерегулярный характер. Чем больше признаков недобросовестности они найдут, тем выше вероятность выездной проверки вашей компании.

Что потребуют

У вас запросят первичные документы по операциям с сомнительным контрагентом (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры).

Игнорировать запрос опасно: с 1 июля 2016 года компания обязана подтвердить получение письма от инспекции в течение шести рабочих дней. В противном случае счета компании заблокируют (письмо ФНС России от 29.06.2016 №ЕД-4-15/11597@). Кроме того, налоговики оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как избежать выездной проверки

Перед заключением договора проверяйте контрагента на сервисе https://egrul.nalog.ru/. Запрашивайте у каждого партнера копии устава, свидетельств о регистрации, постановке на учет в налоговом органе. Сравните реквизиты в счетах-фактурах и ЕГРЮЛ. Потребуйте у контрагента копию распоряжения или протокола о назначении директора либо копию доверенности на право подписи. Проверьте директора на «массовость» на сервисе https://service.nalog.ru/mru.do. Если фирма зарегистрирована после 1 августа 2016 года, а ее директор руководит пятью и более компаниями, сделку с ним заключать опасно.

Критерии, по которым ФНС ищет недобросовестных контрагентов

1

Компания не сдала на проверку первичку по отношениям с контрагентом

2

У контрагента признаки однодневки: массовый адрес, учредитель, руководитель и т.д.

3

Контрагент по юридическому адресу не располагается, фактический адрес не установлен

4

Контрагент не сдает отчетность, сдает нулевую отчетность или с минимальными показателями

5

Контрагент никогда не сдавал налоговую и бухгалтерскую отчетность

6

Контрагент не открывал банковские счета

7

У контрагента минимальный штат — от нуля до двух человек

8

Участники сделки взаимозависимы

9

Операции с контрагентом носят неритмичный характер

10

Компания работает в основном с однодневками

11

Контрагент зарегистрирован по подложному паспорту либо за плату формальным руководителем, это подтверждают свидетельские показания

12

Суд признал регистрацию контрагента недействительной

13

Поставщик не числится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, его ИНН не существует

14

Компания представила первичку и счета-фактуры с недостоверной и противоречивой информацией. Например, в них неправильный ИНН, адрес, отсутствуют наименование и адрес грузоотправителя. У компании нет документов, которые подтверждают расходы

15

Компания проводит операции через цепочку посредников, и есть признаки, что их действия согласованы

16

Контрагенты — фиктивные компании, которые незаконно обналичивали деньги, это подтверждает приговор суда

17

Контрагент обналичивал деньги, это подтверждают свидетельские показания и анализ расчетного счета

18

У контрагента нет условий для деятельности (основные средства, производственные активы, складские помещения, транспорт и пр.)

19

У контрагента нет платежей, характерных для реальной деятельности (коммунальные платежи, аренда, зарплата, налоги и т.д.)

20

Компании в сделках применяли особые формы расчетов (вексель, зачет)

21

Номинальный руководитель контрагента подтвердил, что не он подписывал первичку

22

Первичку подписывали неизвестные, это подтвердила почерковедческая экспертиза

Документ предоставлен газетой «Учет.Налоги.Право»

22 признака, почему вас ждет выездная налоговая проверка

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу

Подпишитесь и получите свежий номер журнала "Генеральный Директор", в котором:
    Подписаться со скидкой 55%>>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      
      Простите, что прерываем Ваше чтение

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      2 минуты, и Вы продолжите читать
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.